+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Ликвидация ооо с убытком

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Ликвидация ооо с убытком

Вы можете составить ликвидационный баланс и передать его на утверждение участникам организаци и п. Кстати, не предъявленную кредиторами задолженность списывайте как безнадежную. Ликвидационный баланс составляется с использованием формы обычного баланс а Письмо ФНС от Единица измерения: тыс.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Ликвидация общества с ограниченной ответственностью — сложная процедура, затрагивающая многие аспекты финансового состояния фирмы. Одной из отличительных особенностей ООО является обязательное наличие уставного капитала.

Компания ликвидирована: как учредителям учесть остатки?

При ликвидации организации все имущество, которое останется после удовлетворения внешних требований, должно быть распределено между участниками общества. А значит, перед ними встает вопрос об учете полученных ценностей и их налогообложении. Рассмотрим на примере ликвидации ООО, как правильно бывшим учредителям определить свои налоговые обязательства.

Если компания ликвидирована, то ее участники получают часть имущества, которая осталась после того, как произведены расчеты со всеми кредиторами ликвидируемого общества п. Право на свою долю имеют как участники-организации, так и участники — физические лица.

Соответствующим образом будут различаться и налоговые последствия. Положения главы 25 НК РФ, посвященные вопросу о том, как участнику общества заплатить налог на прибыль при получении имущества от ликвидированного юридического лица, весьма скупы на подробности.

Из-за этого у бухгалтеров и возникают трудности. В подпункте 4 п. Логично предположить, что если превышают, то учитываются. Но вопрос — как: в полном размере или в части превышения? Более подробно порядок определения доходов организаций-участников в случае ликвидации общества и распределении его имущества прописан в п.

Согласно этой норме Кодекса в доходы включается разница между рыночной ценой имущества на момент его получения и стоимостью долей в уставном капитале, фактически оплаченной участником независимо от формы оплаты.

То есть в доходы включается только превышение стоимости полученного имущества над первоначальным взносом учредителя.

В Налоговом кодексе есть еще одна норма, посвященная регулированию отношений между учредителями и созданным ими обществом, — это подп.

Однако к имуществу, получаемому в связи с его распределением при ликвидации организации, данные положения не применяются. Это понятно уже из самой формулировки подп. В нем, в отличие от приведенных ранее норм ст. Значит, должны быть два лица — передающее и получающее. В случае же с ликвидацией передающего лица как такового нет — оно ликвидировано.

Подтверждают такой подход и суды. А при распределении имущества ликвидированной организации передача производится на основании закона. Итак, бывшие участники при получении имущества от ликвидированной компании должны определить налоговую базу по налогу на прибыль. Давайте разберемся, с учетом разъяснений контролирующих органов и судебной практики, по каким статьям главы 25 НК РФ отражать данные операции. Как мы уже сказали, величина дохода определяется исходя из рыночной стоимости имущества на момент его получения за вычетом фактически оплаченной участником стоимости своей доли п.

Выходит, что имущество, которое компания получила в пределах стоимости своего вклада в ликвидированную организацию, в налоговых доходах не учитывается подп. Если же рыночная стоимость имущества, которое компания получила при ликвидации, превышает стоимость ее вклада, то разница признается безвозмездно полученным доходом п.

Его надо включить в состав внереализационных доходов на основании п. Заметим, что такого подхода придерживаются и суды. Анализ имеющейся практики позволяет сделать вывод, что при получении ликвидационного имущества у бывшего участника возникает доход, размер которого определяется как разница между рыночной стоимостью полученного имущества на дату его получения и теми платежами, которые получатель сделал при приобретении акций или доли ликвидированной организации см.

Это правило, как уже отмечалось, работает вне зависимости от доли участника в ликвидированной фирме. Москве от Еще один важный момент.

По мнению контролирующих органов, получаемое при ликвидации имущество не является дивидендами, даже если его стоимость превышает первоначальный взнос в уставный капитал. А значит, применять ставки, которые установлены для дивидендов, к полученному доходу нельзя письма Минфина России от Имущество ликвидированной компании распределяют после расчетов с кредиторами.

А значит, возможна ситуация, когда стоимость полученного имущества окажется меньше взноса участника, то есть образуется убыток. Как учитывать его бывшему учредителю? Прямого ответа на этот вопрос Налоговый кодекс не содержит. Анализ судебной практики и писем Минфина показывает, что возможность учета участником ликвидированного общества такого убытка — предмет постоянных споров.

Так, специалисты финансового ведомства считают, что подобный убыток не может уменьшать налоговую базу организации — бывшего учредителя ликвидированной компании. Ведь в этом случае произойдет включение в расходы части взносов в уставный капитал, что прямо запрещено п. Помимо этого, контролирующие ведомства ссылаются на то, что по правилам Налогового кодекса при ликвидации организации следует учитывать только доход в виде имущества, превышающий вклад взнос учредителя ликвидируемой организации.

Такое превышение можно уменьшить только на расходы, связанные с реализацией этого взноса подп. Значит, убыток в виде превышения стоимости вклада взноса в уставный капитал над доходом в виде имущества, полученным в связи с ликвидацией организации, участник не вправе отражать при расчете налога на прибыль см.

Правда, есть письмо Минфина России от Но это единичное разъяснение, и уповать на него не стоит. Что касается судебных инстанций, то они в принципе не видят проблем в учете подобных затрат. Хотя, надо заметить, что, судя по весьма скудной судебной практике, ситуации, когда при ликвидации компании участник получает убыток, не сильно распространены. В Налоговом кодексе не говорится о том, как же правильно принять к учету само имущество, полученное при ликвидации.

Этот факт подтверждает и Минфин России. Так, в одном из последних разъяснений на эту тему специалисты финансового ведомства прямо указали, что ст. Но ответа на вопрос, как же следует учитывать такое имущество, так и не дали письмо Минфина России от Следует отметить, что ранее финансисты настаивали на том, что стоимость основных средств и материалов, которые фирма-учредитель получила при ликвидации организации, равна нулю. Аргумент: получатель не несет расходов на приобретение этого имущества, которые можно включить в их стоимость по правилам п.

Позже Минфин России изменил свою позицию и указал, что участник может принимать имущество ликвидированной компании к учету по рыночной стоимости за вычетом фактически оплаченной стоимости акций или долей письма от Обосновывая такую точку зрения, финансисты сослались на следующие положения главы 25 НК РФ.

Согласно п. А в соответствии с п. Эта разница, делают выводы специалисты финансового ведомства, и образует расходы организации-учредителя, а значит, формирует стоимость имущества. Еще позже, в письмах от Именно она и будет формировать первоначальную стоимость имущества. Полученное учредителем в результате ликвидации имущество будет формировать его налоговую базу по налогу на имущество организаций.

Тут надо учитывать, что движимое имущество, которое компания приняла на учет в качестве основных средств после 1 января г. Так что у участников в рассматриваемом случае полученное имущество под льготу не попадает. А значит, стоимость движимого имущества, полученного после ликвидации общества, в котором компания принимала участие, придется включить в базу для расчета налога на имущество.

Перейдем теперь к вопросам налогообложения полученного в ходе ликвидации организации имущества у участников — физических лиц. В рассматриваемой ситуации у них возникает облагаемый НДФЛ доход. Ведь для целей налогообложения доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить ст.

А согласно п. До недавних пор вопрос о порядке налогообложения данных доходов был спорным. Однако с 1 января г. Согласно подп. Его размер определяется как сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества имущественных прав.

При этом в состав расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, согласно подп. Если же у участника не сохранились документы, подтверждающие его расходы на приобретение доли в уставном капитале, имущественный вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом руб.

Как видим, с величиной облагаемого дохода ясность появилась. Однако для организации, распределяющей доходы, важным является еще и момент удержания налога. Будет ли компания, находящаяся в процессе ликвидации, признаваться налоговым агентом в отношении дохода, выплачиваемого участникам? С одной стороны, в ст. Означает ли это, что организация по выплаченным учредителю доходам не является налоговым агентом? Нет, не означает, так как в ст.

В результате по правилам ст. Причем она должна исчислить и по возможности удержать налог без учета имущественного вычета. А это значит, что после того как участник подаст декларацию и подтвердит право на вычет, у него образуется излишне удержанный налоговым агентом налог. Вернуть его можно будет только через налоговый орган п. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Ликвидация компании: дорожная карта для бухгалтера.

Оценка имущества, полученного при ликвидации. Ликвидация компании: компас для бухгалтера. Невостребованные дивиденды освободят от налога на прибыль.

Доход компании-учредителя при ликвидации организации. Ликвидация обособленного подразделения: налоговые последствия. Получение имущества в связи с ликвидацией иностранной организации.

Учредитель — юридическое лицо Положения главы 25 НК РФ, посвященные вопросу о том, как участнику общества заплатить налог на прибыль при получении имущества от ликвидированного юридического лица, весьма скупы на подробности. Полученное — в доход! Как считать налог на прибыль Итак, бывшие участники при получении имущества от ликвидированной компании должны определить налоговую базу по налогу на прибыль.

Отказ в ликвидации из-за недостоверного ЛБ

Вследствие прекращения хозяйственной деятельности юридического лица, проводится ряд ликвидационных процедур, среди которых происходит и расчет с участниками организации. После расчета с кредиторами собственность, оставшаяся на балансе, полагается учредителям, поскольку они делали взносы, равные определенной доли от общей суммы:. Механизм процедуры ликвидации устроен таким образом, что сначала нужно составить промежуточный ликвидационный баланс, направленный на учет интересов всех кредиторов. При закрытии ООО основной капитал уходит на расчет с контрагентами и долгами, а также выплачивается нераспределенная прибыль участникам ООО. Если после того, как кредиторы получили назад все вложенные средства на балансе осталась сумма, то она может быть распределена между учредителями ООО. Если же долги имеют больший размер, чем сам УК, участники фирмы не получают ничего, а весь уставный капитал уходит на расчеты с кредиторами. Существует два варианта списания, выбор одного из которых зависит от того, ликвидационный баланс уставного капитала прибыльный или убыточный.

Заключительные этапы ликвидации

Так, согласно ч. Функции оценки имущества ООО выполняет ликвидатор! Обратите внимание.

При ликвидации ООО уставный фонд возращается учредителю? Чтобы баланс сошелся, деньги на расчетном счету должны быть равны уставному капиталу минус убыток.

При ликвидации организации все имущество, которое останется после удовлетворения внешних требований, должно быть распределено между участниками общества. А значит, перед ними встает вопрос об учете полученных ценностей и их налогообложении.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Что делать с убытком в годовой отчетности

При завершении ликвидации на последней стадии был получен отказ в государственной регистрации. Правомерны ли действия налоговой? Никак не могу понять, как я должна списать убыток? Всё-таки это не совсем кредиторская задолженность, это финансовый результат, полученный от деятельности. И на основании каких нормативных документов в строке не должно быть никаких данных?

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

На предприятии остались только товары: как ликвидировать ООО

Наличие убытков в отчетности чаще всего бывает вызвано объективными причинами. Тем не менее, если в бухгалтерской отчетности к концу года формируется убыток, то организации следует подумать, как их погасить, а если в балансе оставляют непокрытый убыток, особое внимание следует уделить стоимости чистых активов. Подробнее об этом читайте в нашей статье, подготовленной экспертами бератора. Решение о том, будет ли покрыт убыток отчетного периода или прошлых лет и, если будет, то за счет каких средств, должны принимать собственники компании. Себестоимость проданной продукции составила руб. Сумма прочих расходов — 80 руб.

Что делать с уставным капиталом при ликвидации ООО?

Кроме того, они не всегда знают о своих законных правах и не способны самостоятельно отстоять свои интересы. Поэтому компетентная юридическая помощь им очень нужна. Адвокаты, работающие в нашей компании, готовы всегда проконсультировать или оказать поддержку по важным моментам.

А если у ООО по итогам работы на момент ликвидации убыток, то может быть уставный капитал как-то погашает его? А если у ООО по.

Ликвидация ООО с убытками

Почему стоит обращаться именно к. Юридическая помощь в Москве - широко распространенная услуга. Позиционируя свое предложение среди множества прочих, мы хотели бы акцентировать ваше внимание на таких моментах сотрудничества с нашей компанией: Профессионализм. У нас нет случайных людей, все сотрудники - дипломированные юристы, отлично знающие свое дело и имеющие опыт работы.

Возврат уставного капитала при ликвидации ооо

Гаага (Нидерланды) в 2007 году присоединились 38 участников, включая Беларусь, Бразилию, Турцию, США, государства-члены Европейского союза (за исключением Дании). Однако это тоже не гарантирует успешное взыскание алиментов в каждом конкретном случае, так как существует специфика любых правоотношений в национальных законодательствах.

В штате центра юридической защиты имеется достаточное количество профессионалов консультирующих в различных сферах из области защиты прав человека.

Все что Вам необходимо, так это заполнить всплывающую форму, записав свои контактные данные, и немного подождать пока сотрудник даст ответ.

Потом можно будет начать переписку. За ответы виртуального характера оплата также не взимается.

Как составить ликвидационный баланс, если в фирме убыток и уставной капитал меньше, чем убыток?

Мы счастливы видеть вас на сайте Freelance. С удовольствием выслушаем ваши отзывы о проекте.

На нашем сайте для Вас может быть предоставлена круглосуточная бесплатная юридическая консультация онлайн и по телефону. Получить ее можно тремя способами:Заполнить ниже прилагаемую форму.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ДИВИДЕНДЫ. ЧИСТЫЕ АКТИВЫ ООО.
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Феоктист

    Это правда.

  2. Ангелина

    радует глаз ..........

  3. satatecha78

    Какая фраза...

  4. laphibeco1985

    Аналоги имеются?